현금흐름표

현금흐름표

 

회사의 존립목적은 무엇보다 많은 이익을 내는데 있다. 그러나 이보다 중요한 것은 망하지 않고 회사를 영속적으로 존립시키는데 있다. 아무리 많은 이익을 내더라도 당장 결제해야할 현금이 수중에 없다면 회사는 망하기 마련이다. 따라서 회사는 적정수준의 현금을 항상 보유해야 한다.

 

영업활동으로 인한 현금흐름

회사가 영업을 하여 제품을 팔고 이익을 내면 현금이 유입된다. 이러한 일상적인 기업활동에 따라 나타나는 현금흐름을 회계기준에는 영업활동으로인한 현금흐름이라고 한다.

 

투자활동으로 인한 현금흐름

기업이 주식 채권 부동산 등과 같은곳에 투자를 하면 현금이 유출된다. 수중에 돈이 업성서 주식을 매도하거나 부동산을 매각하면 현금유입이 된다. 회사의 투자활동에 따라 나타나는 현금흐름을 회계기중에서는 투자활동으로 인한 현금흐름이라고 한다.

 

재무활동으로 인한 현금흐름

돈이 없어 은행으로부터 대출을 받거나 자금을 상환하는 활동에 따라 나타나는 현금의 흐름을 회계기준에서는 재무활동으로 인한 현금흐름이라고 한다.